Ustawa o PIT, CIT i ryczałcie od 2027 roku: co się zmienia

Nowelizacja ustawy o PIT, CIT i ryczałcie ma wejść w życie 1 stycznia 2027 roku, a jej najbardziej widoczną częścią jest przebudowa progów podatkowych od dochodów osób fizycznych. Pakiet nie został jeszcze sfinalizowany, bo po uchwaleniu przez Sejm 22 października i poprawkach Senatu wróci do izby niższej.

Jak zmienią się progi PIT?

Najważniejsza zmiana dotyczy przesunięcia granicy stawki 12%. Dochody do 130 tys. zł będą opodatkowane tą stawką, podczas gdy obecnie próg ten wynosi 120 tys. zł. Nowa, pośrednia stawka 24% obejmie dochody od 130 do 150 tys. zł, a powyżej 150 tys. zł obowiązywać będzie 32%. Próg wolny od podatku nie ulega zmianie i wynosi nadal 30 tys. zł.

Ile realnie zaoszczędzi podatnik?

Poniższe wyliczenia redakcji dotyczą wyłącznie podatku dochodowego. Nie uwzględniają składki zdrowotnej, odliczeń ani sytuacji rodzinnej, które w praktyce mogą zmienić wynik.

Roczny dochód	Podatek przy obecnych progach (ok.)	Podatek przy nowych progach (ok.)	Oszczędność rocznie (ok.)
125 tys. zł	16 000 zł	15 000 zł	1 000 zł
140 tys. zł	20 800 zł	18 000 zł	2 800 zł
150 tys. zł i więcej	24 000 zł	20 400 zł	3 600 zł

Z tego zestawienia wynika, że najbardziej korzystają osoby zarabiające w okolicach 150 tys. zł. Przy dochodach niższych niż 130 tys. zł ulga jest niewielka, a przy wyższych rośnie wraz z dochodem.

Według szacunków medialnych z niższego PIT mogłoby skorzystać około 3,5 mln osób. To liczba orientacyjna, nie wynik oficjalnych wyliczeń.

Dlaczego obniżka PIT wiąże się z podwyżką CIT?

Niższe stawki dla osób fizycznych nie są w projekcie rozwiązaniem samodzielnym. Obniżka ma być finansowana z innych źródeł: podwyżki podstawowej stawki CIT z 19% do 22% oraz ograniczenia ryczałtu. Podwyżka dotyczy firm o przychodach powyżej 50 mln euro oraz grup kapitałowych. Resort finansów szacuje, że w 2027 roku wpływy z CIT wzrosną o około 6,2 mld zł.

Sejm wykreślił podwyżkę CIT z ustawy, jednak Senat ją przywrócił. Ostateczne rozstrzygnięcie należy więc znowu do Sejmu.

Co zmienia się w ryczałcie?

Limit przychodów uprawniających do ryczałtu spadnie z 2 mln euro do 250 tys. euro, co odpowiada w przybliżeniu 1,09 mln zł. Dla przedsiębiorców oznacza to zawężenie grupy, która może korzystać z tej formy opodatkowania.

Od 2027 roku przychody z 2026 roku będą decydować o prawie do ryczałtu. Jeśli limit zostanie przekroczony, przedsiębiorca przejdzie na skalę podatkową lub podatek liniowy. Dodatkowo przewidziano stawkę 17% dla nadwyżki ponad 300 tys. euro przychodów osiągniętych w trakcie roku.

Przy okazji zmian warto zwrócić uwagę na daninę solidarnościową, którą jedno z opracowań przewiduje podnieść z 4% do 5%.

Jakie poprawki wprowadził Senat?

Senat przyjął ustawę 27 października z ośmioma poprawkami, głosami 62 za, przy 0 przeciw i 23 wstrzymujących się. Izba wyższa usunęła także coroczną waloryzację progów podatkowych, którą wcześniej dopisali posłowie. Oznacza to, że progi nie będą podlegać automatycznej corocznej korekcie.

Co to oznacza dla Ciebie?

Dla większości podatników najważniejsze jest to, że obniżka PIT dotyczy przede wszystkim osób o dochodach powyżej 130 tys. zł rocznie. Przy niższych dochodach zmiana będzie znikoma. Przedsiębiorcy powinni już teraz sprawdzić, czy ich przychody z 2026 roku nie przekroczą nowego limitu w ryczałcie, bo to on zadecyduje o formie opodatkowania w 2027 roku. Firmy z większymi przychodami powinny policzyć, jak podwyżka CIT wpłynie na ich wynik, jeśli przepisy zostaną przyjęte w proponowanym kształcie.

Ostateczne obciążenie nie zależy wyłącznie od stawek. Liczy się również składka zdrowotna oraz indywidualna sytuacja podatnika, dlatego przed podjęciem decyzji warto skonsultować się z doradcą podatkowym.