Zmiany w PIT i CIT od 2027 roku: nowe progi i wyższy CIT w Sejmie

Sejm uchwalił zmiany w PIT i CIT od 2027 roku. Sprawdź nowe progi podatkowe, wyższe stawki dla dużych firm i to, co dalej czeka ustawę w Senacie.

Nowelizacja przepisów o PIT i CIT, uchwalona przez Sejm, przewiduje nowe progi i stawki od 1 stycznia 2027 roku. Najważniejsza zmiana dla osób fizycznych to podniesienie pierwszego progu podatkowego z 120 do 130 tys. zł przy zachowaniu stawki 12 proc., a dla dużych przedsiębiorców – podwyższenie CIT z 19 do 22 proc.

Jakie progi PIT obowiązują po nowelizacji?

Nowe przepisy zmieniają strukturę skali podatkowej w dwóch miejscach. Dochody do 130 tys. zł pozostają opodatkowane stawką 12 proc., a kolejny przedział – od 130 do 150 tys. zł – zostanie objęty stawką 24 proc. Dochody powyżej 150 tys. zł nadal będą opodatkowane stawką 32 proc., bez zmian.

Przedział dochodu rocznego	Stawka PIT po nowelizacji
Do 130 tys. zł	12 proc.
Od 130 do 150 tys. zł	24 proc.
Powyżej 150 tys. zł	32 proc.

Warto zauważyć, że nowa skala nie zmienia stawki dla najwyższych dochodów. Zmiana dotyczy przede wszystkim przedziału pośredniego, który dotąd nie był wyodrębniony w sposób opisany powyżej.

Ile wyniesie danina solidarnościowa?

Danina solidarnościowa ma wzrosnąć z 4 do 5 proc. Według danych za 2024 rok dotyczy ona około 39 tys. osób. Dla tej grupy podwyżka oznacza wyraźnie wyższe obciążenie, dlatego warto ją uwzględnić przy planowaniu rocznego rozliczenia.

Co zmienia się dla firm płacących CIT?

Dla przedsiębiorstw osiągających przychód powyżej 50 mln euro stawka CIT wzrośnie z 19 do 22 proc. Nowelizacja modyfikuje też zasady ryczałtu: limit przychodów spada z 2 mln euro do 250 tys. euro. Dla nadwyżki przychodów ponad 300 tys. euro przewidziano stawkę 17 proc.

Przy orientacyjnym kursie około 4,3 zł za euro oznacza to, że limit ryczałtu wynosi ok. 1,1 mln zł, a dotychczasowy próg – ok. 8,6 mln zł. Próg 50 mln euro to ok. 215 mln zł. Taka skala zmiany dotyczy więc znacznie mniejszej grupy niż przedsiębiorcy opodatkowani na zasadach ogólnych.

Które poprawki zostały odrzucone?

Posłowie nie przyjęli kilku propozycji, które mogły złagodzić skutki nowelizacji. Odrzucono m.in. podniesienie progów do 180 i 200 tys. zł, coroczną waloryzację progów oraz wykreślenie podwyżki CIT i daniny solidarnościowej. Oznacza to, że zmiany w tych obszarach weszły do projektu w pierwotnej formie.

Jak wyglądała droga ustawy?

Pierwotny, październikowy projekt przeszedł przez Sejm z poprawkami, jednak Senat wprowadził późniejsze zmiany. Rząd przygotował następnie nowy projekt, który posłowie przyjęli bez poprawek. To właśnie ta wersja trafiła do Senatu.

Co dalej z ustawą?

Senat ma zakończyć prace w trwającym posiedzeniu, aby ustawa zdążyła wejść w życie z początkiem 2027 roku. Po przyjęciu przez Senat tekst trafi do prezydenta. Dopiero jego podpis sprawi, że przepisy staną się obowiązującym prawem.

Co to oznacza dla Ciebie?

Jeśli zarabiasz w przedziale od 130 do 150 tys. zł rocznie, od 2027 roku Twoje obciążenie podatkowe będzie wyższe niż dotąd. Osoby z dochodem do 130 tys. zł zyskują dzięki podwyższonemu progowi, ale powinny sprawdzić, czy danina solidarnościowa ich nie dotyczy. Przedsiębiorcy powinni przeanalizować, czy ich przychody przekraczają nowe limity ryczałtu i progi CIT, a także zaplanować wpływ podwyżek na płynność finansową. Najlepiej już teraz śledzić prace Senatu i decyzję prezydenta, bo to one przesądzą, czy i w jakiej formie przepisy wejdą w życie.