Ryczałt 2027: niższy limit przychodów i nowe zasady dla przedsiębiorców

Nowe zasady ryczałtu od 2027 roku obniżają próg przychodów, po którego przekroczeniu przedsiębiorca musi zmienić formę opodatkowania. Sejm uchwalił zmiany w czwartek 22 października, a ustawa wejdzie w życie 1 stycznia 2027 roku po przyjęciu przez Senat i podpisie prezydenta.

Jak zmienia się limit przychodów w ryczałcie?

Limit spada z 2 mln euro do 250 tys. euro. W złotówkach oznacza to obniżenie z obecnych 8 517 200 zł do 1 094 250 zł, czyli kwoty wyliczonej przy kursie NBP z 1 października 2026 roku, wynoszącym 4,3770 zł.

Warto podkreślić, że dla przedsiębiorcy liczy się nie tylko próg, ale też moment, w którym przychód się pojawia. Przychód powstaje w dniu wykonania usługi lub wydania towaru, a nie w dniu zapłaty. Dlatego w firmach realizujących długie projekty etapowe może pojawić się przekroczenie limitu szybciej, niż wynikałoby to z wpływów na konto.

Kogo dotyczy zmiana i co z przychodami z 2026 roku?

Przychody uzyskane w 2026 roku będą wliczane przy weryfikacji limitu na 2027 rok. Oznacza to, że przedsiębiorca, który w tym roku zarobił już wyraźnie ponad nowy próg, nie może liczyć na to, że zmiana zacznie działać dopiero od kolejnego roku rozliczeniowego.

Jak podaje Business Insider Polska, przywołując doradcę podatkowego Monikę Piątkowską z e-pity: „Ryczałtowcy, którzy już przekroczyli limit 1 094 250 zł, w 2027 r. i tak będą musieli przejść na skalę podatkową lub podatek liniowy”.

Według tego samego materiału z ryczałtu może wypaść około 54 tys. osób.

Czym różni się ryczałt od skali i podatku liniowego?

Najważniejsza różnica dotyczy kosztów. Na ryczałcie koszty nie obniżają podatku, natomiast na skali podatkowej i podatku liniowym już tak. Przykład firmy remontowej pokazuje to wyraźnie: sprzęt kupiony za 9 tys. zł w grudniu nie zmniejszy podatku, jeśli firma rozlicza się ryczałtem. Po przejściu na skalę lub liniowy taki wydatek może mieć znaczenie przy wyliczeniu podstawy opodatkowania.

Czy istnieje alternatywa dla zmiany formy opodatkowania?

Tak, jedną z możliwości jest powołanie spółki. Taka decyzja wymaga jednak indywidualnej oceny, ponieważ zależy od skali działalności, planowanych kosztów i sposobu prowadzenia biznesu.

Co to oznacza dla Ciebie?

Jeśli prowadzisz jednoosobową działalność na ryczałcie, sprawdź już teraz, ile przychodów osiągnąłeś w 2026 roku, i porównaj tę kwotę z progiem 1 094 250 zł. Przy projektach etapowych pamiętaj, że przychód rozpoznajesz w chwili wykonania usługi lub wydania towaru. Zaplanuj też zakupy sprzętu i inwestycje, bo na ryczałcie nie wpłyną na wysokość podatku, a po zmianie formy mogą już ją obniżać. Ostateczny kształt przepisów poznamy dopiero po przyjęciu ustawy przez Senat i podpisie prezydenta, dlatego warto śledzić dalsze etapy legislacyjne przed końcem roku.