Nowelizacja PIT, CIT i estońskiego CIT: co rząd zmienia od 2027 roku

Rząd przyjął projekt nowelizacji PIT, CIT i ryczałtu. Sprawdź, jakie zmiany proponuje Ministerstwo Finansów i Gospodarki oraz co oznaczają dla podatników.

Rząd przyjął projekt nowelizacji ustaw o podatku dochodowym od osób fizycznych (PIT), podatku dochodowym od osób prawnych (CIT) oraz o ryczałcie od przychodów osób fizycznych, czyli tzw. estońskim CIT. Autorem projektu jest Minister Finansów i Gospodarki, a planowany termin wejścia nowych przepisów w życie to 1 stycznia 2027 roku.

Dlaczego rząd nowelizuje PIT, CIT i ryczałt?

Projekt ma trzy wyraźnie nazwane cele. Pierwszym jest zwiększenie skuteczności poboru podatków. Drugim – wyjaśnienie zapisów, które dziś są nieprecyzyjne i pozwalają na różne interpretacje. Trzecim – ułatwienie podatnikom stosowania przepisów, które już obowiązują.

Taki kierunek jest w polskim systemie podatkowym dobrze znany. Ustawy o PIT i CIT były wielokrotnie zmieniane, a część ich zapisów powstawała na przestrzeni lat, co z czasem rodzi rozbieżności w praktyce urzędów skarbowych i w rozliczeniach przedsiębiorców.

Jakie zmiany przewiduje projekt?

Projekt obejmuje trzy główne obszary, które warto rozdzielić, bo dotyczą różnych grup podatników:

Obszar zmian	Co dokładnie dotyczy	Kogo najbardziej dotyczy
Zwolnienia podatkowe	Rozszerzenie wybranych zwolnień	Osoby fizyczne i firmy korzystające z ulg
Abolicja podatkowa	Zmiany w zasadach dotyczących abolicji	Podatnicy z zaległościami lub wątpliwościami rozliczeniowymi
Estoński CIT (ryczałt)	Doprecyzowanie zasad opodatkowania	Małe spółki rozliczające się w tym systemie

Dla przedsiębiorców najważniejsze może być doprecyzowanie zasad estońskiego CIT. Ten system opiera się na opodatkowaniu wypłacanych zysków, a nie wszystkich dochodów, więc nawet drobne zmiany w definicjach mają realne znaczenie przy planowaniu wypłat i rozliczeń.

Kiedy nowe przepisy zaczną obowiązywać?

Planowana data wejścia w życie to 1 stycznia 2027 roku. Termin ten zależy jednak od zgodnego przebiegu procesu legislacyjnego. Oznacza to, że projekt musi przejść przez kolejne etapy w parlamencie i zostać podpisany przez prezydenta, zanim stanie się prawem. Jeśli prace się opóźnią, przesunięciu może ulec również data obowiązywania przepisów.

Co to oznacza dla Ciebie?

Jeśli rozliczasz PIT, nie musisz zmieniać niczego od razu. Warto jednak śledzić dalsze etapy prac, bo rozszerzone zwolnienia mogą wpłynąć na wysokość Twojego zobowiązania już w pierwszym roku obowiązywania ustawy. Przedsiębiorcy opłacający CIT powinni przeanalizować, czy obecne zasady ich rozliczeń są zgodne z przyszłym brzmieniem przepisów, zwłaszcza jeśli mają w planach zmianę formy opodatkowania.

Osoby rozliczające się w estońskim CIT powinny szczególnie uważnie śledzić doprecyzowania. Nieprecyzyjne zapisy bywają źródłem sporów z urzędem, więc jasne reguły mogą zmniejszyć ryzyko błędów. Z kolei podatnicy, których dotyczy abolicja podatkowa, powinni sprawdzić swoją sytuację przed wejściem nowych przepisów w życie, bo zasady mogą mieć wpływ na ich dotychczasowe rozliczenia.